viernes, 30 de noviembre de 2018

Impuesto sobre la renta 2019. ¿Qué novedades nos esperan?

Estamos casi en diciembre y aún no están aprobados los Presupuestos Generales del Estado (PGE).  Incluso podríamos decir que existen dudas sobre la posibilidad de que salgan adelante en esta legislatura.

Todos estamos expectantes. No sólo los ciudadanos, sino también las empresas dedicadas al desarrollo y actualización de software de gestión destinados a elaborar la declaración de la  rentael IVA, el Impuesto sobre Sociedades etc.


Declaración de la renta 2019 - CAIREN

Así que a día de hoy, sólo podemos hablar de las principales propuestas que contempla el Acuerdo de Presupuestos Generales del Estado.


¿Cuáles son las principales propuestas que afectan al IRPF 2019?
En lo que se refiere al IRPF podemos hablar de subida de impuestos a las rentas más altas.

Presupuestos Generales del Estado 2019 - propuestas
En la parte general de la Renta
  • Incremento de 2 puntos porcentuales a las rentas superiores a 130.000€
  • Incremento de 4 puntos porcentuales a las rentas superiores a 300.000€

En la parte de Renta del ahorro
  • Incremento de 4 puntos porcentuales a las rentas del ahorro superiores a 140.000€, con lo que pasarían a tributar a un 27% por el exceso de 50.000€

Así pues, viendo estas subidas, si alguien tiene pensada la venta de un inmueble que le genere importantes plusvalías, le recomendamos que lo haga este ejercicio.

Por tanto, en lo que se refiere a los PGE 2019, en materia del IRPF, todo lo demás quedaría como en el ejercicio 2018.


Recordemos algunas de las novedades que se han introducido en 2018

Deducción por maternidad. Con efectos desde el 1 de enero de 2018:
1.000 euros adicionales la deducción por maternidad cuando el contribuyente que tenga derecho a ésta, satisfaga gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados por hijo menor de tres años.

¿Qué requisitos debe cumplir esas cantidades para que se consideren gastos de custodia en guardería?
  1. Que se trate de cantidades satisfechas en guarderías y centros de educación infantil autorizados.
  2. Las cantidades que se abonen por la inscripción y matricula, la asistencia, en horario general y ampliado, y la alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos.
  3. No tengan la consideración de rendimientos del trabajo exentos (artículo 42.3.c) y d) de la LIRPF). 

Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. Con efectos desde 5 de julio de 2018

Se incrementa el importe de la deducción hasta en 600 euros anuales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa y que exceda del número mínimo de hijos exigido para ser considerada familia numerosa general o especial.

Deducciones de la declaración de la renta 2019La cantidad a deducir, adicional a los 100€ existentes, será de 50€ mensuales por cada hijo que exceda del número mínimo para cada categoría de familia numerosa.

Un nuevo supuesto al que será aplicable la deducción: por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros ni genere el derecho a las deducciones previstas en las letras c) y d) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF (descendiente con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo), hasta 1.200 euros anuales.

Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Con efectos desde 5 de julio de 2018

Declaración de la renta 2019 - premios de loterias y apuestasEn el ejercicio 2018, están exentos los premios por importe íntegro igual o inferior a 10.000€. Por el contrario, si el premio es superior a 10.000€ tributará por la parte que exceda de dicho importe.

Para el ejercicio 2019, esta cantidad se elevará hasta los  20.000€ exentos, y estará sujeto a tributación la cantidad que exceda de 20.000€

Ahora solo queda esperar a que los presupuestos sean aprobados y conozcamos de forma definitiva y firme, todas aquellas novedades que durante el ejercicio 2019 afectarán a la declaración de la renta y que además tendrán que  incorporar los programas que nos ayudan a presentar las declaraciones de forma correcta.


viernes, 16 de noviembre de 2018

¿Transformación digital de las empresas o de las personas?

Desde hace unos años, no paramos de escuchar noticias y leer artículos relacionados con la transformación digital de los negocios. Parece que todo gira en torno a este tema y que o te transformas o desapareces. Y en cierto modo es así.

¿Y por qué es necesaria esta reflexión? ¿Por qué debes unirte a la digitalización?
Pues por algo que ya es evidente. La tecnología está avanzando a pasos agigantados y los clientes son cada vez más exigentes ante tanta evolución. Demandan más calidad de los servicios ofrecidos y más variedad.

Haz la prueba, simplemente entra en esta página y verás las diferentes opciones de programas de gestión empresarial, local y en la nube, que existen. Un sinfín de posibilidades para facilitar la gestión diaria de los negocios y por tanto de sus clientes.
  
Transformación digital de las empresas - Software CAI Sistemas
Por eso debemos unirnos a la transformación digital, porque de lo contrario terminaremos por quedarnos obsoletos, sin posibilidades para poder competir en un mundo que cada vez es más global y finalmente acabaremos desapareciendo.

Sin embargo esto que parece tan sencillo decirlo, ponerlo en práctica, a veces es mucho más complicado. Y es que el ritmo al que evoluciona el mercado es más rápido de lo que muchas veces podemos asumir.


¿Cómo afecta la transformación digital a las empresas?
Para poder entenderlo mejor, hoy vamos a analizar un sector concreto. El de los despachos profesionales, que es uno de los sectores que más cambios está sufriendo en los últimos años.

A pesar de que los servicios de asesoría fiscal, laboral y contable siguen teniendo mucho peso y realmente son los grandes generadores de ingresos de los despachos, el cliente cada vez quiere más.

Softwares de gestión en la nube que permiten el acceso a la información del negocio en un solo clic, gestiones y consultas telemáticas, notificaciones instantáneas y un sinfín de servicios, que o son proporcionados por su actual asesor o puede que termine por buscarse otra asesoría.

Plan de transformación digital - Software CAI Sistemas

Por ejemplo, cada vez tiene menos valor la contabilización de las facturas. Las asesorías y despachos profesionales tienen la necesidad de invertir en programas o software específicos que les ayuden a automatizar tareas como ésta, de modo que puedan disponer de más tiempo para tareas que aportan más valor al cliente, como el análisis fiscal, análisis del negocio,  medidas para mejorar la gestión, etc. 


Sin embargo, la digitalización no es solo la implantación de sistemas de gestión empresarial o la contratación de programas en la nube. La digitalización es mucho más que eso. Es un proceso complejo que requiere pasar por varias fases. Por eso, el primer paso para que cualquier empresa pueda llevar a cabo su proceso de transformación con éxito, es definir un plan de transformación digital.

¿Cómo definimos el plan de digitalización o de trasformación digital para nuestra empresa?
Es evidente que las nuevas tecnologías, unidas al desarrollo de las redes sociales e internet, están cambiando aún más las reglas del juego en el mercado, lo que está obligando a los negocios a reaccionar con rapidez  para poder sobrevivir.

Software de gestión en la nube - Portal CAI

Pero todo pasa por hacerlo de forma controlada, siguiendo un plan perfectamente definido que nos acompañe durante todo el proceso de trasformación digital.


Un plan de transformación digital que permita evolucionar, incluso a los negocios más tradicionales. Que refuerce la competitividad y que incluso nos abra  nuevos campos a explorar.


¿Qué pasos debemos seguir?
En la actualidad existe mucha información sobre estos planes, pero todos coinciden en una serie de aspectos que nunca debes olvidar:


  • Analiza y describe  con detalle  cada uno de los procesos de trabajo de tu negocio. Así descubrirás cuáles puedes digitalizar con mayor rapidez  y cuáles requieren un proceso de digitalización y automatización de tareas más lento.
  • Estudia cuáles son las mejores soluciones para cada proceso. Siguiendo con el ejemplo,  si eres un despacho profesional quizá te interese elegir un software online fiscal, contable o de gestión laboral al que podrás acceder cuando y donde quieras. Imagínate estar en una reunión en la sede de tu cliente y poderle mostrar en tiempo real información fiscal o contable sobre su negocio. ¡Eso es estupendo!
  • Estudia cómo afectará  a cada uno de  los equipos de trabajo la implantación de las  nuevas soluciones o programas de gestión elegidos.
  • Implementar. Una vez que tengas claro qué soluciones son las más adecuadas para cada uno de tus procesos de trabajo, pon en marcha el proceso para implementarlas en cada uno de los departamentos que se encuentren afectados por el cambio.
  • Formación. Se trata de formación no solo sobre el nuevo programa o software. Hablamos de formación participativa, colaborativa, talleres especializados donde el personal de tu empresa pueda adquirir los conocimientos necesarios para poder abordar de forma positiva y motivadora, el proceso de transformación digital que se le viene encima. 

Transformación digital de las empresas - Portal CAICambiar la mentalidad de las personas y conseguir que sean conscientes de que las reglas del juego han cambiado, es fundamental para que el plan de digitalización de tu empresa se desarrolle con éxito.
 
Recuerda que la transformación digital de la empresa no es posible, si no ayudamos a las personas en su propio proceso de transformación.  
   

viernes, 26 de octubre de 2018

¿Cómo elegir el programa de facturación adecuado para tu negocio?

Si estás pensando en un programa de facturación para tu negocio, debes tener en cuenta una serie de consideraciones antes de decidir.

Programa de facturación CAIFAC - CAI SistemasY es que, a pesar de que en la actualidad existe una gran variedad de programas para facturar, antes de lanzarte a comprar cualquiera de ellos, deberías reflexionar sobre los siguientes aspectos:
  • ¿Por qué vas a adquirir un programa de facturación?
  • ¿Cómo va a influir la adquisición del software en la gestión diaria de tu negocio?
  • Y ¿qué información deseas obtener, del software de facturación, para mejorar la toma de decisiones?

¿Y por qué es necesaria esta reflexión?

Software de facturación CAIFAC - CAI SistemasPues porque aunque te parezca raro, no todos los programas para facturar son iguales.

Cada uno de los que existen en el mercado, tienen sus propias especificaciones. Por eso, elegir un programa u otro, depende de los requerimientos de tu negocio.

Empieza ya tu propio proceso de reflexión y contesta  cada una de las preguntas que te planteamos. En pocos minutos tendrás claro, qué requisitos debe cumplir tu programa de facturación.

EMPEZAMOS
¿Por qué quieres adquirir un software de facturación para tu negocio?
¿Solo para facturar? ¿Para elaborar presupuestos? Quizá también te interese que, una vez aceptado el presupuesto, puedas pasar directamente a generar la factura proforma y posteriormente puedas generar la factura. ¿Quieres realizar también la gestión de cobros? ¿Vas a necesitar elaborar las remesas bancarias de tus recibos?  Hacerte todas estas preguntas es fundamental. Así descubrirás qué requerimientos, como mínimo, debe tener el programa.

¿Cómo influye la adquisición de un software para facturar, en la gestión diaria de tu negocio?
Pues seguro que de manera muy positiva. Piensa que la gran mayoría de las acciones, realizadas con la facturación, quedarán automatizadas. Además, al reducirse el número de veces que hay que introducir la información de los clientes en el sistema,  los porcentajes de error  también se ven reducidos.

Software para facturar CAIFAC - CAI SistemasLa mayoría de los programas para facturar, también te permiten generar tus remesas bancarias en soporte magnético y enviarlas directamente al banco, lo que supone un gran ahorro de tiempo.

Si además el software que vas a adquirir, es un programa de facturación en la nube, entonces podrás ver el estado de cada una de las facturas, en tiempo real. Además, podrás generar tus facturas desde cualquier lugar, simplemente accediendo al programa desde cualquier dispositivo y sin necesidad de tener que realizar ninguna instalación.



¿Qué información deseas obtener del programa para facturación?
Listados, estadísticas, comparativas etc. Te proporcionarán información valiosa para tomar decisiones sobre su negocio. 

Listados de clientes, por ejemplo. Con los que están de alta, de baja, con los servicios que les ofreces o con las cuotas o tarifas que cobras a cada uno de ellos. Con esta información podrás definir nuevos objetivos para el próximo trimestre o ejercicio o tomar decisiones por ejemplo a nivel comercial.

Listado sobre el porfolio de servicios que ofreces a tu cliente. Podrás ver rápidamente cuáles son los más demandados, cuáles te dejan más margen. Incluso tras el análisis, podrás descubrir nuevos servicios que ofrecer a tus clientes.

Programa para facturar CAIFAC - CAI SistemasListados sobre vencimientos, impagados, estado de las facturas, provisiones de fondos etc. De este modo tendrás perfectamente controlados tus ingresos y tu flujo de tesorería.
La mayoría de los programas de facturación, tanto local como facturación en la nube, suelen disponer también de listados estadísticos. Algunos, incluso te dan la opción de poder personalizar tus propios listados, según la información que necesites analizar.

Uno de los más utilizados en la actualidad es CAIFAC, un programa de gestión que facilita la facturación y gestión de cobro a todo tipo de empresas (microempresa, pyme o gran empresa).


Programa de facturación CAIFAC - CAI SistemasSi lo que facturas es, por ejemplo, un servicio como asesoría, gestoría o despacho profesional, CAIFAC también es una opción maravillosa. Además de  realizar la facturación de la asesoría a través de  este software, lo puedes enlazar con otros programas de contabilidad, fiscalidad y laboral de la propia marca.

Si optas por un programa de facturación en la nube como CAIFAC en la web, mucho mejor. Accederás a él en cualquier momento, lugar y desde cualquier dispositivo. Puedes probar su demo gratis durante 1 mes. ¡Anímate! Rápidamente descubrirás sus ventajas.


Software para facturar CAIFAC - CAI Sistemas



CAIFAC en la web está integrado en Portal CAI, la primera plataforma con un paquete completo de programas online para asesorías y empresas que se enlazan entre sí (contabilidad, laboral, fiscal y facturación)

En definitiva, agiliza tu gestión diaria en tu negocio, con un buen software para facturar como CAIFAC o CAIFAC en la web.      

viernes, 12 de octubre de 2018

Gastos deducibles si eres autónomo para este trimestre

Si eres autónomo y desarrollas una actividad económica, seguro que estás en pleno cierre del trimestre y a punto de presentar los impuestos correspondientes. Pero, ¿cuáles son los gastos deducibles de tu actividad?

Gastos deducibles de los autónomos cuarto trimestre 4T
Siguen existiendo muchas dudas sobre qué gastos son deducibles, cuáles no, en qué porcentaje y qué cantidades. Sobre todo, debido a la gran cantidad de cambios normativos de los últimos tiempos.

Hoy, te vamos a dar las pautas fundamentales, para que puedas identificar fácilmente cuáles son tus gastos deducibles si eres autónomo.



  • Lo primero que debes saber es que los gastos serán deducibles, o no, según el tipo de actividad que desarrolles. Por tanto, define de manera correcta y paso a paso cómo se desarrolla tu actividad.
  • Segundo, guíate siempre por una premisa: solo serán gastos deducibles los que estén DIRECTAMENTE relacionados con tu actividad económica.
  • Y por último, no serán gastos deducibles, los relacionados con tu vida personal. Ojo a esto y mucho cuidado con no mezclar gastos. Quizá te parece obvio, pero muchas veces ocurre que el autónomo tiende a unificar todo. Es fundamental aprender a separar, desde el principio, los gastos relativos a la actividad profesional o empresarial, de los gastos relacionados con la vida particular.
Autónomos: gastos deducibles cuarto trimestre 4T

Si tienes en cuenta  desde el principio estos tres factores, seguro que te resultará muy fácil identificar los gastos deducibles de tu actividad.

¿Qué gastos podríamos considerar como gastos deducibles a nivel general para cualquier autónomo?

  • El alquiler del local o despacho donde desarrollas tu actividad económica.
  • Gastos por la compra de materiales y mercancías.
  • Gastos de gestoría.
  • Los gastos por la gestión fiscal, laboral, contable o asesoría integral para tu negocio.
  • Los gastos invertidos en publicidad.
  • La cuota de autónomos.
  • El gasto de seguridad social en caso de que tengas empleados.
  • Seguros, por ejemplo de responsabilidad civil.
  • Gastos por conservación y reparación.
  • Y todos aquellos que como hemos dicho, estén directamente relacionados con el desarrollo de tu actividad.

¿Qué gastos podríamos considerar como gastos deducibles especiales, porque contienen alguna particularidad?

Las Dietas
Dietas: gastos deducibles autónomos cuarto trimestre 4TLa nueva ley para los autónomos establece como novedad, la deducibilidad de los gastos de manutención. Serán gastos deducibles 26,67€/día en España y 48€/día fuera de España. Para ello tienes que cumplir con los siguientes requisitos:
  • El gasto tiene que estar relacionado con el desarrollo de tu actividad como autónomo.
  • Debes realizarlo en establecimientos de hostelería y restauración.
  • Y tienes que haber realizado el pago obligatoriamente de forma electrónica.

Seguro y asistencia médica
Los gastos por este concepto también son deducibles en el IRPF. Las cantidades son las siguientes:

    Seguro médico: gastos deducibles autónomos cuarto trimestre 4T
  • Hasta un máximo de 500€ por tu propia cobertura.
  • 500€ adicionales por tu cónyuge e hijos menores de 25 años incluidos en el seguro.
  • Si algún miembro de la familia tiene discapacidad, la cantidad se amplía hasta 1.500€.

El Vehículo
Este es uno de los aspectos que más dudas genera. Por eso, para saber qué puedes deducirte como autónomo, tienes que analizar estas dos situaciones:
    Vehículo de empresa: gastos deducibles autónomos cuarto trimestre 4T
  • Si utilizas el vehículo para el transporte de viajeros o de mercancías, desarrollas una actividad comercial, eres mensajero, taxista, autoescuela o eres agente comercial, entonces podrás deducirte todos los gastos relacionados con dicho vehículo.
  • En otro caso, para calcular el rendimiento de tu actividad económica en el IRPF, no podrás deducirte ningún gasto relativo al vehículo. Sin embargo, sí podrás deducirte el 50% del IVA de los gastos de gasolina, seguro, aparcamiento, peajes y mantenimiento del vehículo.

Gastos relativos a la vivienda, si en ella desarrollas tu actividad económica
Esta es una de las novedades introducidas en la Ley 6/2017 de reformas urgentes para el trabajador autónomo. Serán gastos deducibles, los gastos de suministros de la vivienda del siguiente modo:
  • Deducibilidad del 30% de dichos gastos de suministros, siempre que se trabaje desde casa.
  • Entendemos por gastos de suministros, el agua, gas, electricidad, telefonía e Internet.
  • Ese porcentaje no se aplica sobre el 100% del gasto. Se aplica sobre el % de vivienda que se utiliza para la actividad. Lo vemos con un ejemplo:
Vivienda: gastos deducibles autónomos cuarto trimestre 4T

Supongamos que tu vivienda tiene 160 m.
Declaramos en el IAE un 25%, de uso de la vivienda, para desarrollar la actividad.
Supongamos que tienes un recibo de luz de 200€
200 * 25% (superficie destinada a la actividad) = 50€
 0€ * 30% (deducible según normativa) = 15€
% total deducible 15/200 = 7,5%

Por tanto, cuidado con este porcentaje del 30%. Asegúrate de hacer bien los cálculos para obtener el porcentaje definitivo de gastos deducibles.

Programa de contabilidad para asesorías, empresas y autónomos Ahora que ya tienes más claro cómo identificar si un gasto es deducible o no para ti, deberías pensar, cómo controlar todos tus gastos para no dejarte ninguno por el camino y deducirte todo aquello que te corresponde.

En la actualidad existen muchas alternativas. Desde un software contable, donde poder registrar todas tus facturas de ingresos y gastos, como CAICONTA, hasta un software fiscal que te ayude a controlar la gestión tributaria de tu negocio.
Si por el contrario tu actividad es la de ayudar a los autónomos y te dedicas a asesorarles a nivel contable y fiscal, lo mejor es que inviertas en un buen software de fiscalidad.


Software fiscal para asesorías, empresas y autónomos Uno de los programas más conocidos y que está constantemente adecuándose a los cambios normativos es, CAIFIS. Este software fiscal, te permite agilizar la gestión y comunicación con tu cliente, tener controladas todas tus facturas y realizar la presentación de tus impuestos.

¡Ah! y si no quieres tener ningún programa de gestión instalado en tu ordenador, también existen programas de fiscalidad en la nube y programas para contabilidad online CAIFIS en la web o CAICONTA en la web, son dos opciones estupendas.

Podrás acceder a ellos en cualquier momento, desde cualquier lugar y de manera rápida y sencilla.


TRES consejitos:
  1. Consulta con tu asesor, si aún tienes dudas sobre tus gastos deducibles.
  2. Controla tus facturas mediante algún programa fiscal o software contable.
  3. Y si eres asesoría, invierte en un programa de gestión empresarial o en un software online para asesorías, que te permita tener controlado tu negocio.

viernes, 28 de septiembre de 2018

¿Qué son los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades?

Si tienes una empresa cuyo ejercicio económico coincide con el año natural, seguro que has presentado entre el 1 y el 25 de julio el Impuesto sobre sociedades del último ejercicio cerrado a 31 de diciembre (modelo 200). Sin embargo, ahí no acaba todo ya que, durante el año, Hacienda exige realizar 3 pagos fraccionados de este impuesto. Hablamos de los Pagos Fraccionados del Impuesto sobre sociedades.

Los modelos establecidos por la Agencia Tributaria para calcular los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades son:

  • Modelo 202 que es el modelo general.
  • Modelo 222 que es el utilizado para el régimen de consolidación fiscal.
Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades


¿Cuántos pagos fraccionados hay que realizar durante el año?
La Agencia Tributaria, establece que son tres los pagos fraccionados que se deben realizar durante el año. El primero en abril, el segundo en octubre y el tercero en diciembre. La presentación se realizará entre los días 1 y 20 de cada uno de los meses indicados.

Dos modalidades para calcular el pago fraccionado

Modalidad general regulada en el artículo 40.2 LIS

En este caso, el pago fraccionado se calcula aplicando el 18 % sobre la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo de presentación esté vencido. Minorado en las bonificaciones y deducciones, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes.

Qué son los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades

Para entenderlo mejor. Durante el ejercicio 2018 tendrás que realizar 3 pagos fraccionados:
  • Primer pago fraccionado de 2018 Ya lo habrás presentado porque se realiza entre el 1 y el 20 de abril. En este caso y siempre que el ejercicio coincida con el año natural, debes preguntarte ¿Cuál es el último Impuesto sobre Sociedades que he presentado? Evidentemente si estás en abril, aun no has presentado el IS de 2017. Entonces, el último IS presentado es el de 2016. Toma por tanto como base para el cálculo del primer pago fraccionado de 2018, la cuota íntegra del IS 2016. Minorada en las bonificaciones y deducciones, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes. Para hacértelo más sencillo tendrás que tomar el importe que figura en el Impuesto sobre Sociedades 2016, casilla 599. Cuota del ejercicio a ingresar o devolver (así se llama en la actualidad) y calcular el 18% sobre esta cantidad.
  • Segundo y tercer pago fraccionado de 2018. Se presentan entre el 1 y 20 de octubre y entre el 1 y 20 de diciembre respectivamente. En esto dos casos, como en julio has presentado el Impuestos sobre Sociedades de 2017, tomarás como base para calcular estos dos pagos fraccionados, la casilla 599 pero del IS 2017.
La cantidad que resulte se expresa con dos decimales. Redondeando por defecto o por exceso al céntimo más próximo. Si la última cifra de la cantidad obtenida después de aplicar el porcentaje es la mitad de un céntimo, en este caso se redondeará a la cifra superior.

Si el resultado de alguno de los pagos fraccionados es cero o negativo, no existe obligación de presentar este modelo.

Sin embargo, para aquellas empresas que tengan la consideración de Gran Empresa, por tener su cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo superior a 6.000.000 de euros, la presentación del modelo 202 será obligatoria, aunque su resultado no sea a ingresar.

Modalidad especial regulada en el artículo 40.3 LIS
Esta modalidad es obligatoria para aquellas empresas que tengan un importe neto de la cifra de negocios superior a 6.000.000 €.

Impuesto de Sociedades: pagos fraccionadosSi tu cifra neta de negocio es igual o menor a esta cantidad, en lugar de calcular tus pagos fraccionados por el sistema general de 18%, debes saber que también podrás calcular tus pagos fraccionados por esta modalidad. En este caso, al ser opcional, debes comunicarlo a la Agencia Tributaria. Tendrás que presentar declaración censal 036 durante el mes de febrero del año natural a partir del cual deba surtir efectos. Si pasado un tiempo decidieras renunciar a esta modalidad, también tendrás que presentar el modelo 036 para comunicarlo.

Este sistema es bastante más complejo que el general del artículo 40.2. Por eso te aconsejo que cuentes con expertos en la materia y que dejes en sus manos el cálculo de este pago fraccionado. Además, la mayor parte de los asesores cuentan con algún programa fiscal o software de gestión tributaria para confeccionar este tipo de declaraciones.

Pero ¿cómo se calculan los pagos fraccionados por esta modalidad?

Se tomará como base del pago fraccionado, la parte de la Base Imponible de los 3, 9 u 11 primeros meses del año natural, determinada según las normas de la Ley del Impuesto sobre Sociedades teniendo en cuenta, en su caso, los límites para la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

Pagos fraccionados: impuesto de sociedades ¿Qué pasa si el período impositivo no coincide con el año natural? Tendrás que tomar como Base Imponible la de los días transcurridos desde el inicio del período impositivo hasta el día anterior al inicio de los períodos señalados anteriormente (es decir hasta el 31 de marzo, 30 de septiembre y 30 de noviembre).

Una vez determinada la base del pago fraccionado, se aplicará sobre dicha cantidad el porcentaje que corresponda.

¿Y cuál es ese porcentaje?
Ya NO aplicamos el 18% como lo hacíamos para calcular los pagos fraccionados por el sistema general. En este caso el porcentaje varía según las siguientes circunstancias:
  • La cifra de negocios de tu empresa (en los doce meses anteriores a la fecha en que e inicie el período impositivo) es al menos 10.000.000€. El porcentaje será 19/20 por el tipo de gravamen redondeado por Exceso.
  • La cifra de negocios de tu empresa (en los doce meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo) es menor de 10.000.000 €. El porcentaje será 5/7 por el tipo de gravamen redondeado por Defecto a la unidad anterior.
  • Existe un caso especial. Si al elaborar el modelo 202 has marcado la casilla “Entidad que aplica el régimen de las entidades navieras en función del tonelaje”. El porcentaje será en todo caso el 25.
Cómo calcular los pagos fraccionados del impuesto de sociedades


Ahora que ya está definido el porcentaje, tendrás que aplicarlo a la base del pago fraccionado. A la cuota resultante, deducirle las bonificaciones que fueran de aplicación, las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos fraccionados del período impositivo.




Novedad en los Pagos Fraccionados introducida por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 (Fuente: Agencia Tributaria)

Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2018 y vigencia indefinida. Se modifica la disposición adicional decimocuarta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre. La finalidad es exceptuar a las entidades de capital-riesgo, reguladas en la Ley 22/2014, de la obligación de efectuar el pago fraccionado mínimo aplicable a las grandes empresas, en lo que se refiere a sus rentas exentas, lo que permitirá corregir la actual asimetría respecto al tratamiento dado a otras entidades con baja tributación.


Novedad en los pagos fraccionados del Impuesto de SociedadesLa excepción prevista en esta disposición para las entidades de capital-riesgo reguladas en la Ley 22/2014 no resultará de aplicación a los pagos fraccionados cuyo plazo de declaración haya comenzado antes de la entrada en vigor de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018.


¿Cómo se realiza la presentación de los Pagos Fraccionados del Impuesto sobre Sociedades?
La presentación de los pagos fraccionados se realiza obligatoriamente por vía electrónica. Puedes hacerlo directamente a través de la web de la propia Agencia Tributaria. 

Sin embargo te aconsejo que para la elaboración y presentación de este impuesto, te pongas en manos de un especialista. Este modelo tiene multitud de consideraciones y casos especiales. Sobre todo si optas o estás obligado a presentar los pagos fraccionados por la opción del artículo 40.3. 

Además, la mayor parte de los asesores cuentan con un software fiscal desde el que elaborar los impuestos. Estos programas para la presentación de impuestos están constantemente actualizados. Al día con la normativa fiscal y tributaria. Son por tanto de gran ayuda a la hora de calcular y preparar las liquidaciones.

Software para cálculo y presentación del Impuesto sobre Sociedades: CAISOC
CAISOC: software para cálculo y presentación del Impuesto sobre Sociedades

Si eres asesor y aún no cuentas con un buen software de tributación, échele un vistazo a  CAISOC. Un programa para asesorías con el que podrás calcular el Impuesto sobre Sociedades, los Pagos a Cuenta y las Cuentas Anuales para el Registro Mercantil de todos tus clientes. Entra en su Versión Demo para ver cómo funciona. Además es gratuita. Así que ya sabes ¡pruébala y sorpréndete!